La due giornate si pongono l’obiettivo di approfondire, ad ampio raggio e nel dettaglio, diverse tematiche inerenti l’IMU.
Vengono, inoltre, affrontate le modifiche introdotte nel corso dell’anno 2024 alla legge n. 212/2000 (Statuto dei diritti del contribuente) e l’impatto che esse possono avere nel governo dell’IMU.
Per l’ampia trattazione dei temi proposti e per la loro specificità, le due giornate di formazione sono destinate non solo al personale dell’Ufficio IMU ma anche al personale tecnico che collabora con esso.

PROGRAMMA

Ore 09,30
Apertura dei lavori
 

Relatore:
Andrea GIGLIOLI (Funzionario Tecnico Elevata Qualificazione - Responsabile U.O.C. Gestione dei Tributi Comunali Servizio Entrate del Comune di Reggio nell'Emilia - Componente Giunta Esecutiva e Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

Il contraddittorio e il divieto di bin-in-idem introdotti dal d.lgs. n. 219/2023 di riforma dello Statuto dei diritti del contribuente

L’essenza e i principi delle novità introdotte:
- Contenuti dell’invito al contraddittorio e annullabilità in assenza d’invito;
- Contraddittorio obbligatorio o meno;
- Scopo del contraddittorio;
- Comportamento del contribuente;
- Comportamento dell’Ufficio;
- Accertamento susseguente il contraddittorio;
- La motivazione rafforzata;
- Il divieto di bis-in-idem;
- Il diverso approccio degli Uffici tributari comunali alla fase di accertamento IMU.

Questioni di rilievo che per i fabbricati devono o non devono essere approcciate con il contraddittorio e i rischi del de-bis-in-idem

 La natura dell’oggetto d’imposta:
- Evoluzione normativa;
- Fabbricati abusivi;
- Fabbricati privi del certificato di abitabilità/agibilità;
- Inapplicabilità delle agevolazioni fiscali;

La base imponibile dell’oggetto d’imposta:
- Fabbricati iscritti in catasto e definitività della rendita catastale;
- Variazione della base imponibile in corso d’anno;
- Fabbricati del gruppo catastale D posseduti da imprese e non iscritti in catasto;
- Fabbricati non iscritti in catasto diversi da quelli iscrivibili nel gruppo D;
- Le contestazioni di cui all’articolo 1, commi 336 e 337, legge n. 311/2004;
- Riduzione della base imponibile per i fabbricati dichiarati inagibili o inabitabili e di fatto non utilizzati;
- Riduzione delle base imponibile per i fabbricati di interesse storico o artistico.

I fabbricati rurali di tipo strumentale:
- Fattispecie e giurisprudenza.

Questioni di rilievo che per la qualifica di abitazione principale e assimilazioni devono o non devono essere approcciate con il contraddittorio e i rischi del de-bis-in-idem

L’abitazione principale nell’IMU:
- La definizione normativa;
- Residenza anagrafica, dimora abituale e domicilio: giurisprudenza;
- L’intervento della Corte Costituzionale: conseguenze;
- Strategie per i controlli sull’effettiva dimora abituale;
- Le unità contigue: giurisprudenza;
- Le unità non iscritte in catasto come abitazioni ma utilizzate come tali: giurisprudenza;
- Alloggi posseduti da società ed occupati dai soci: giurisprudenza;
- La locazione di porzioni dell’abitazione principale: casistiche.

Le pertinenze dell’abitazione principale:
- Definizione e vincoli normativi;
- Obbligo dichiarativo;
- Contiguità necessaria o meno: giurisprudenza;
- Diverso regime di possesso;
- Il limite numerico anche nel caso di iscrizione catastale unitaria con l’alloggio: casistiche e prassi catastale.

Alcune assimilazioni all’abitazione principale:
- I genitori separati e i genitori conviventi: normativa, costituzione e cessazione del beneficio;
- Alloggi del comparto sicurezza: normativa e giurisprudenza.

PROGRAMMA

Ore 09,30
Apertura dei lavori

Relatore:
Andrea GIGLIOLI (Funzionario Tecnico Elevata Qualificazione - Responsabile U.O.C. Gestione dei Tributi Comunali Servizio Entrate del Comune di Reggio nell'Emilia - Componente Giunta Esecutiva e Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

Questioni di rilievo che per le aree fabbricabili devono o non devono essere approcciate con il contraddittorio e i rischi del ne-bis-in-idem

  La natura dell’oggetto d’imposta
- Edificabilità fiscale delle aree;
- Il rapporto di pertinenza tra area e fabbricato;
- Il passaggio da fabbricato ad area, e viceversa, nel caso di interventi di recupero del patrimonio edilizio esistente;
- Le unità catastali di tipo fittizio;
- Le agevolazioni per gli agricoltori;

La base imponibile dell’oggetto d’imposta:
- Gli elementi essenziali del testo normativo;
- L’onere motivazionale posto a sostegno del valore imponibile;
- Le perizie giurate di stima;
- La potestà regolamentare del Comune per la determinazione dei valori di mercato.

Questioni di rilievo che per le esenzioni ordinarie devono o non devono essere approcciate con il contraddittorio e i rischi del de-bis-in-idem

Le esenzioni ordinarie:
- Principi generali;
- Obblighi dichiarativi;
- Esenzione per gli enti territoriali: normativa e giurisprudenza;
- Esenzione per i fabbricati del gruppo E: normativa e giurisprudenza;
- Esenzione per i fabbricati destinati ad usi culturali: normativa;
- Esenzione per i fabbricati destinati al culto e pertinenze: normativa e giurisprudenza;
- Esenzione per i fabbricati di proprietà della Santa Sede: normativa;
- Esenzione per i fabbricati degli stati esteri ed organizzazioni internazionali: normativa;
- Esenzione per gli immobili degli enti non commerciali: evoluzione normativa e giurisprudenza;
- Esenzione per gli immobili occupati abusivamente.

Alcune particolari fattispecie nell’IMU
- I beni merce delle imprese di costruzione;
- Soggettività passiva nel leasing immobiliare;
- Alloggi concessi in comodato;
- Alloggi concessi in locazione a canone concertato;
- Istanze per aliquote agevolate: disciplina dal 01/01/2025.  

Ore 13,00
Pausa Pranzo
Ore 14,00
Ripresa lavori
Ore 16,30
Chiusura lavori

Al fine di garantire una migliore organizzazione, è preferibile inviare la scheda di prenotazione entro giorno 5 marzo 2025 e comunque nei limiti di capienza della sala.

ATTESTATO DI PARTECIPAZIONE

A conclusione dei lavori verrà inviato l'attestato di partecipazione, identificato con il relativo numero di protocollo, direttamente sulla email indicata in fase di prenotazione.