PROGRAMMA

Ore 09,00
Apertura dei lavori

Saluti
Bruno MURZI (Sindaco del Comune di Forte dei Marmi)
Mario Daniele ROSSI (Direttore Ufficio Tributi Comune di Arezzo - Presidente Comitato Regionale A.N.U.T.E.L. ETS per la Toscana)

 La Riforma e i nuovi principi generali per gli Enti Locali
- Evoluzione normativa: dalla Legge Delega n. 111/2023 al decreto attuativo D.Lgs. n. 219/2023.
- Il principio del favor legis per lo Statuto: efficacia normativa rafforzata, estensione soggettiva e applicabilità diretta nei confronti degli enti locali.
- L'obbligo di adeguamento degli ordinamenti locali: il principio di inderogabilità in peius delle garanzie statutarie e l'impatto sui regolamenti comunali.
- Il divieto di interpretazione analogica (art. 2,co. 4-bis): implicazioni in materia di presupposto impositivo e soggettività passiva per i tributi locali.

 Il Contraddittorio Preventivo Obbligatorio (Art. 6-bis): analisi e gestione operativa
- La generalizzazione del contraddittorio endoprocedimentale: ambito di applicazione e regime di invalidità (annullabilità) dell'atto emesso in sua violazione.
- La sequenza procedimentale: notifica dello schema d'atto, termine dilatorio di 60 giorni, diritto di accesso agli atti del fascicolo e sospensione dei termini di decadenza.
- Le ipotesi di esclusione: analisi casistica
- Analisi della prima giurisprudenza di merito: l'annullamento degli avvisi di accertamento per violazione dell'art. 6-bis.

 La Redazione dell'Atto Impositivo: motivazione e prova (Art. 7)
- La motivazione rafforzata dell'atto impositivo: l'obbligo di indicare compiutamente i presupposti di fatto, i mezzi di prova e le ragioni giuridiche della pretesa.
- Il principio della "cristallizzazione" della motivazione: il divieto di integrazione postuma degli elementi a fondamento dell'atto in sede processuale (art. 7, co. 1-bis).
- La motivazione per relationem: l'obbligo di allegazione degli atti non conosciuti e l'onere di riproduzione del contenuto essenziale.

 La nuova disciplina dell'invalidità e i vizi di notificazione
- L'Annullabilità (art. 7-bis): cause (violazione di legge, incompetenza, vizi del procedimento), regime processuale dell'eccezione di parte e non rilevabilità d'ufficio.
- La Nullità (art. 7-ter): le ipotesi tassative (difetto assoluto di attribuzione, violazione del giudicato) e la rilevabilità d'ufficio in ogni stato e grado del giudizio.
- I vizi della notificazione (art. 7-sexies): la distinzione tra inesistenza e nullità e l'applicazione del principio di sanatoria per raggiungimento dello scopo.

 L'Autotutela obbligatoria e facoltativa (Artt. 10-quater e 10-quinquies)
- L'autotutela obbligatoria (art. 10-quater): analisi delle fattispecie di "manifesta illegittimità", con focus sull'errore di fatto o di diritto sul presupposto del tributo.
- L'esercizio del potere di autotutela su atti definitivi e il relativo limite temporale.
- La tutela giurisdizionale avverso il diniego espresso o il silenzio-rifiuto sull'istanza di autotutela obbligatoria.
- Confini tra autotutela obbligatoria e discrezionale: il concetto di illegittimità "non manifesta" e la permanenza del potere di riesame facoltativo (art. 10-quinquies).

Relatore:
Edoardo FERRAGINA (Avvocato tributarista - Patrocinante in Cassazione - Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

 Lo stato della riscossione coattiva negli Enti locali.
 Perché è necessario avere un sistema di riscossione efficiente.
 I soggetti della riscossione.
 L’attività di Ader ed il D Lgs 110/24.
 Quali sono i titoli esecutivi che possono essere riscossi coattivamente.
 Riscossione esattoriale versus esecuzione forzata ordinaria.
 Differenze e parallelismi tra i due modelli.
 Titolo esecutivo, precetto, pignoramento.
 L’espropriazione immobiliare e mobiliare.
 L’intervento nella procedura esecutiva.
 Gli strumenti di tutela del credito.
 Attività cautelare ed azioni revocatorie.
 Le cosiddette sanzioni improprie.
 Un modello di gestione.

Relatore:
Domenico FINOCCHIETTI (Segretario Generale del Comune di Chiavari (GE))

 Il contraddittorio e il divieto di bis-in-idem introdotti dal d.lgs. n. 219/2023 di riforma dello Statuto dei diritti del contribuente
- l'essenza e i principi delle novità introdotte:
    - contenuti dell'invito al contraddittorio e annullabilità in assenza d'invito;
    - contraddittorio obbligatorio o meno;
    - scopo del contraddittorio;
    - comportamento del contribuente;
    - accertamento susseguente il contraddittorio;
    - la motivazione rafforzata;
    - il divieto di bis-in-idem;
- il diverso approccio degli Uffici tributari comunali alla fase di accertamento.

 Questioni di rilevo che per le aree fabbricabili devono o non devono essere approcciate con il contraddittorio e i rischi del ne bis-in-idem
- la natura dell'oggetto d'imposta:
    - edificabilità fiscale delle aree;
    - il rapporto di pertinenza tra area e fabbricato;
    - il passaggio da fabbricato ad area, e viceversa, nel caso di interventi di recupero del patrimonio edilizio esistente;
    - le unità catastali di tipo fittizio;
    - le agevolazioni per gli agricoltori.
    - la base imponibile dell'oggetto d'imposta:
    - gli elementi essenziali del testo normativo;
    - l'onere motivazionale posto a sostegno del valore imponibile;
    - le perizie giurate di stima;
- la potestà regolamentare del Comune per la determinazione dei valori medi di mercato.

Relatore:
Andrea GIGLIOLI (Funzionario Tecnico Elevata Qualificazione - Responsabile U.O.C. Gestione IMU del Comune di Reggio nell'Emilia - Componente Giunta Esecutiva e Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

Le novità dei provvedimenti ARERA
- Il bonus sociale rifiuti ed il rapporto con le agevolazioni comunali
- Criteri di articolazione tariffaria agli utenti del servizio di gestione dei rifiuti urbani, TICSER
- Metodo Tariffario Rifiuti per il terzo periodo regolatorio (MTR-3).
- Gli effetti contabili del PEF
- Le componenti perequative: problematiche applicative e contabili

Questioni applicative di maggiore rilievo
- Il trattamento delle utenze che producono rifiuti speciali e dei magazzini
- La classificazione dei rifiuti e la facoltà di uscita dal servizio comunale, alla luce delle modifiche della delega fiscale
- Le riduzioni per il riciclo autonomo dei rifiuti
- La tassazione di particolari fattispecie: strutture ricettive, aree scoperte, parcheggi
- La dichiarazione della TARI
- Il procedimento di riscossione della TARI: l’avviso bonario (TITR e TQRIF), il sollecito di pagamento, l’avviso di accertamento, la riscossione coattiva
- Strumenti per l’accertamento del tributo e l’incentivo per il recupero dell’evasione
- La deliberazione tariffaria: termini, motivazione (la scelta del metodo tariffario), pubblicità, efficacia

Relatore:
Stefano BALDONI (Dirigente U.O. Servizio Finanziario e Gestione Entrate del Comune di Perugia - Vicepresidente e Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

Al fine di garantire una migliore organizzazione, è preferibile inviare la scheda di prenotazione
entro giorno 15 ottobre 2025.