PROGRAMMA

Apertura dei lavori

Saluti
Francesco TUCCIO (Presidente A.N.U.T.E.L. ETS)

Abitazione principale e pertinenze:
- abitazione principale: definizione e controlli a seguito della sentenza della Corte Costituzionale
- pertinenze: quali devono essere considerate tali nelle varie fattispecie 

Obbligo ed esonero dichiarativo:
- dichiarazioni: casi in cui la presentazione è obbligatoria e i casi di esclusione dall’obbligo; effetti omessa dichiarazione su agevolazioni
- beni merce: definizione e obbligo dichiarativo
- immobili occupati abusivamente: esenzione e obbligo dichiarativo 

Esenzioni e agevolazioni:
- L’esenzione per gli enti non commerciali alla luce delle recenti novità normative e giurisprudenziali
- Il trattamento degli alloggi sociali e degli immobili degli ex istituti autonomi case popolari
- immobili utilizzati ai fini istituzionali
- fabbricati inagibili
- fabbricati rurali 

Le verifiche della base imponibile:
- la procedura del comma 336 (legge 311/2004): casistiche e armonizzazione con il contraddittorio preventivo
- variazione rendita catastale: effetti ai fini IMU

Relatore:
Christian AMADEO (Dirigente Gestione Finanziaria, Imposte Minori e Riscossione della città di Torino – Responsabile Ufficio Stampa e Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

Tariffe, versamenti e dichiarazioni:
- pef, tariffe, bollettazione (sintesi) e modalità di versamento: normativa, regole Arera e potestà regolamentare
- obbligo dichiarativo ed effetti omessa presentazione

Esenzioni e riduzioni:
- esenzioni e riduzioni, tra normativa e potestà regolamentare
- rifiuti speciali e imballaggi terziari: normativa, giurisprudenza e novità. 

La questione della quota fissa
- recupero/riciclo rifiuti urbani (ex assimilati): normativa e disposizioni Arera, adempimenti dei contribuenti e del Comune 

Tassazione di particolari fattispecie:
- aree scoperte e dei parcheggi
- bed and breakfast, locazioni brevi, case vacanze 

Le tre componenti perequative e le prospettive di Arera:
- Le componenti perequative Ur1 e Ur2: riscossione, riversamento, dichiarazione e contabilizzazione
- bonus sociale per i rifiuti e componente perequativa Ur3
- Arera: primi orientamenti per MTR-2 e articolazione tariffaria

Relatore:
Christian AMADEO (Dirigente Gestione Finanziaria, Imposte Minori e Riscossione della città di Torino – Responsabile Ufficio Stampa e Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

L’avvio del procedimento di accertamento:
- Iniziativa del contribuente (denuncia o versamento) e iniziativa di ufficio

Istruttoria:
- Il contraddittorio endoprocedimentale e il rapporto con l’accertamento con adesione 

Fase decisoria
- Le diverse tipologie degli avvisi di accertamento infedele/omessa denuncia
- Omesso/parziale/tardivo versamento;
- La motivazione
- La esecutività degli avvisi di accertamento
- I vizi di nullità e di annullabilità dell’avviso di accertamento 

Il mondo sanzionatorio dopo il decreto legislativo n. 87/2024
- La recidiva e la determinazione delle sanzioni
- Le sanzioni in caso di omesso/tardivo versamento
- Le sanzioni in caso di omessa/infedele denuncia e il cumulo giuridico alla luce del decreto legislativo n. 87/2024
- Fase integrativa della efficacia:
- I canali possibili di notifica (persone fisiche e persone giuridiche)
- Termini di decadenza sia nei casi in cui è previsto il contradditorio endoprocedimentale sia nei casi in cui non è obbligatorio
- La questione della proroga Covid di 85 giorni
- Vizi della notifica ai sensi dello Statuto del contribuente

Gli istituti deflattivi del contenzioso:
- Accertamento con adesione e possibili applicazione per i tributi locali
- Il nuovo ravvedimento operoso alla luce del decreto legislativo n. 87/2024
- L’autotutela obbligatoria e facoltativa: le ultime novità

Relatore:
 Massimo MIGLIORISI (Funzionario E.Q servizio fiscalità locale del Comune di Pozzuoli (NA) - Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

Con il presente corso si intende affrontare il tema della disciplina delle agevolazioni in materia di tributi comunali al cospetto dei limiti imposti dalla normativa euro unitaria in materia di divieto di aiuti di Stato.
Il percorso dalla giornata va dal teorico al pratico.
In primo luogo è necessario fornire nozioni basiche e generali relativamente alla disciplina degli aiuti di Stato. In secondo luogo, saranno passate in rassegna a titolo di esempio specifiche agevolazioni fiscali previste in materia di IMU, di TARI e di CUP esaminando le relative disciplina e applicazione concreta attraverso la lente della compatibilità con la normativa degli aiuti di stato.
In terzo luogo, si affronterà il tema dei limiti imposti dalla disciplina degli aiuti di Stato al potere regolamentare comunale in materia di agevolazioni fiscali.

Gli aiuti di stato
- Nozione di impresa e di attività economica
- Origine statale
- Vantaggio
- Selettività
- Incidenza sulla concorrenza e sugli scambi tra gli stati membri Agevolazioni in materia di IMU
- esenzione di cui alla lettera a) e g) all’art.1, comma 759, legge 2019 n.160
- esenzione a favore degli alloggi sociali 

Agevolazioni in materia TARI
- agevolazioni nel periodo Covid e il caso della delibera ARERA n.158/2020
- agevolazioni fiscali a carico del bilancio dell’Ente previste con regolamento comunale ai sensi dell’art.1, comma 660, legge 2013 n.147 

Tariffe e agevolazioni in materia di CUP
- tariffe di cui ai commi 831 e 831-bis dell’art.1, legge 2019 n.160
- agevolazioni previste con regolamento comunale ai sensi dell’art.1, comma 821, legge 2019 n.160

Relatore:
Roberto LENZU (Dirigente Dirigente Servizio Entrate del Comune di Reggio Emilia - Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

Al fine di garantire una migliore organizzazione, è preferibile inviare la scheda di prenotazione
entro giorno 22 AGOSTO 2025.

IN OCCASIONE DELLE GIORNATE FORMATIVE VERRANNO ORGANIZZATE DELLE ESCURSIONI CULTURALI