PROGRAMMA

Apertura dei lavori

Saluti
Francesco TUCCIO (Presidente A.N.U.T.E.L. ETS)

 Lo stato della riscossione coattiva negli Enti locali: premesse e definizioni.
 I soggetti della riscossione coattiva – evoluzione storica Gli agenti della riscossione e le novità del D.Lgs 110/24.
 I titoli esecutivi: natura e caratteristica dei singoli provvedimenti La riforma della Legge 160/2019 – accertamento esecutivo
 Le azioni esecutive:  
- Espropriazione mobiliare
- Espropriazione mobiliare presso terzi
- Espropriazione immobiliare

 Le azioni cautelari:
- Fermo amministrativo
- ipoteca

 Evoluzione della norma in materia di inesigibilità del credito e concluso del procedimento di riscossione

Relatore:
Luigi D'APRANO (Dirigente Area Economico Finanziaria del Comune di Anzio (RM) - Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

 L’attività ordinaria e l’attività accertativa: due ambiti differenti.
 Gli avvisi di accertamento per omesso/tardivo/insufficiente versamento e gli avvisi per omessa/infedele dichiarazione:
- Procedimento di formazione dell’avviso;
- Il contraddittorio preventivo;
- La motivazione.
 La regolazione ARERA:
- TITR e TQRIF;
- Gli elementi perequativi e la giurisprudenza contabile;
- Il bonus sociale e il bonus comunale.
 La natura giuridica della dichiarazione TARI e la sua funzione.
 Le riduzioni/agevolazioni tipiche ed atipiche.
 Effetti e conseguenze della mancata dichiarazione.
 Effetti e conseguenze della dichiarazione tardiva.
 Il caso dei rifiuti speciali in relazione al pagamento della quota fissa.
 Il caso dei rifiuti agricoli.

Relatore:
Matteo VAGLI (Responsabile Posizione Organizzativa Servizio Tributi e Riscossione Coattiva del Comune di Massa - Componente Comitato Regionale A.N.U.T.E.L. ETS - Toscana)

PRIMA PARTE – Statuto del contribuente, contraddittorio e procedimento di accertamento IMU
Quadro di aggiornamento normativo e giurisprudenziale
- Richiamo sintetico delle fonti IMU dopo la “nuova IMU” (L. 160/2019) e cenni alle novità su Statuto del contribuente, sanzioni e riscossione.
- Rilievo della giurisprudenza recente sui profili procedurali (motivazione, contraddittorio, diritti del contribuente).

 Il contraddittorio preventivo nei procedimenti IMU
- Ambito applicativo del contraddittorio preventivo e individuazione degli atti interessati.
- Atti esclusi e margini di scelta organizzativa per il Comune.
- Effetti del mancato rispetto del contraddittorio sulla validità dell’avviso.

Organizzazione del procedimento di controllo e accertamento
- Selezione delle posizioni da controllare: criteri di priorità e utilizzo delle banche dati.
- Struttura essenziale dell’invito al contraddittorio: contenuti, richieste istruttorie, gestione delle memorie del contribuente.
- Dall’esito del contraddittorio all’atto di accertamento: motivazione, prova, allegati, rapporti con l’autotutela.

Obblighi dichiarativi, sistema sanzionatorio e riscossione
- Obblighi dichiarativi IMU e rapporto fra dichiarazione, controlli e avvisi.
- Inquadramento delle violazioni più ricorrenti (omessa/infedele dichiarazione, omesso/parziale versamento) nel nuovo assetto sanzionatorio (cenni).
- Collegamenti essenziali con la riscossione (ruolo, ingiunzione, affidamento all’agente nazionale) e importanza di un accertamento ben strutturato ai fini della fase esecutiva.

SECONDA PARTE – Fattispecie IMU complesse e casi operativi
Abitazione principale e fattispecie assimilate
- Requisiti dell’abitazione principale e delle pertinenze; controlli su residenza, dimora e nucleo familiare. • Assimilazioni (ex coniuge assegnatario, anziani e disabili in ricovero, alloggi sociali, altre ipotesi regolamentari) e principali profili di rischio.
- Verifiche documentali e impostazione del fascicolo istruttorio nei casi dubbi.

Aree edificabili, fabbricati in trasformazione e categorie fittizie
- Individuazione delle aree edificabili e determinazione del valore venale (profili di controllo).
- Passaggi da area a fabbricato, immobili in corso di costruzione e unità in categoria F/3, F/4: ricadute sul presupposto impositivo.
- Controlli su varianti urbanistiche, lotti pertinenziali e situazioni di confine tra esenzione e imponibilità.

Agevolazioni per il settore agricolo e ruralità
- Esenzioni e agevolazioni per coltivatori diretti e IAP: requisiti e verifiche sulla permanenza delle condizioni.
- Ruralità dei fabbricati e rapporto con le risultanze catastali.
- Strategie di controllo su terreni e fabbricati rurali in presenza di cambi di soggetto, società, trasformazioni.

Esenzioni IMU subordinate a dichiarazione
- Beni merce, alloggi sociali, immobili del personale delle Forze Armate e di Polizia: struttura delle agevolazioni e presupposti applicativi.
- Obbligo dichiarativo, termini, effetti di omissione o ritardo e ricostruzione dei periodi agevolati.
- Impostazione dei controlli e degli avvisi in caso di carenze dichiarative.

Riduzioni e altre fattispecie controverse
- Comodati, abitazioni locate a canone concordato, agevolazioni per pensionati esteri.
- Fabbricati inagibili o inabitabili, immobili di interesse storico-artistico, altre riduzioni della base imponibile.
- Controlli sulla documentazione prodotta e sulle autocertificazioni; ruolo del regolamento comunale.

Casi pratici e strumenti operativi per l’ufficio tributi
- Analisi di casi tipo tratti dalle principali fattispecie controverse affrontate nella seconda parte.
- Esempi di traccia per inviti al contraddittorio e per avvisi di accertamento IMU.
- Elaborazione di una “check-list” di controlli e attività da utilizzare nella programmazione annuale dell’ufficio.

Relatore:
Francesco FOGLIA (Funzionario Contabile Settore Finanza e Tributi del Comune di Macerata (MC) - Docente e Componente Comitato Regionale A.N.U.T.E.L - ETS - Marche)

 Le novita’ della legge di bilancio 2026
- Le novità sull’imposta di soggiorno e le locazioni brevi (commi 683-17)
- La definizione agevolata dei tributi erariali (commi 82-101)
- L’introduzione delle definizioni agevolate nelle entrate locali (commi 101-110)
- L’ampliamento delle banche dati in favore di ADER per la riscossione (commi 117-118)
- La proroga dell’esenzione IMU sisma centro Italia 2016 (comma 580) e sisma 2022-2023 (comma 595), norme agevolazione CUP sisma 2016
- La conferma degli scaglioni per il periodo 2026-2028 ed il termine derogatorio per l’approvazione delle aliquote dell’addizionale comunale IRPEF per il 2026 (comma 650)
- L’affidamento della riscossione coattiva delle entrate locali ad AMCO Spa (comma 662)
- Lo spostamento del termine per approvare il PEF, le tariffe ed i regolamenti della TARI e della tariffa corrispettiva (comma 677)
- Norme IMU in materia di esenzione per le attività assistenziali, sanitarie e scolastiche (commi 853-856)

Tari
- Il bonus sociale rifiuti
- I nuovi criteri di articolazione delle tariffe (TICSER)
- Il nuovo metodo regolatorio (MTR-3): i termini di approvazione del PEF e tariffe
- Le componenti perequative e la loro gestione
- Le novità sulla dichiarazione e sul recupero autonomo dei rifiuti contenute nello schema di decreto attuativo della delega fiscale

Imu 
- IMU: La dichiarazione IMU e le esenzioni
- IMU: L’esenzione per le associazioni e le società sportive dilettantistiche
- Il recupero degli aiuti di stato illegittimi ICI
- IMU: Il prospetto delle aliquote

Canone Unico Patrimoniale
- L’articolazione delle tariffe e la possibilità di incremento dal 2026
- Altre novità in materia

Imposta di soggiorno
- La possibile modifica delle tariffe
- La destinazione del gettito dell’imposta di soggiorno
- L’attività accertativa e gli strumenti di controllo

Altre novità
- L’apertura dei conti dedicati per la riscossione delle entrate esternalizzate
- Il discarico automatico dei carichi affidati ad ADER e le regole per il riaffidamento
- Altre novità in materia di riscossione contenute nello schema di decreto attuativo della delega fiscale
- Il potenziamento delle forme di compliance e dell’adempimento spontaneo del contribuente
- Agevolazioni in caso di addebito diretto in conto
- Le nuove misure sanzionatorie
- Ultime pronunce giurisprudenziali

Relatore:
Stefano BALDONI (Dirigente U.O. Servizio Finanziario e Gestione Entrate del Comune di Perugia - Vicepresidente e Docente A.N.U.T.E.L. ETS)

Al fine di garantire una migliore organizzazione, è preferibile inviare la scheda di prenotazione
entro giorno 7 APRILE 2026.