Direttore: Prof. Michele MAURO (Professore Ordinario di Diritto Tributario Università Magna Graecia di Catanzaro)

Il sistema tributario è stato interessato da una riforma, attuata dal d.lgs. n. 219/2023, che ha ridisegnato il rapporto tra Fisco e contribuente, elevando i princìpi di collaborazione e buona fede a canoni di legittimità dell’azione amministrativa. Il corso di formazione si propone di analizzare il nuovo assetto delineato dalla riforma, offrendo un quadro generale delle novità più rilevanti, con particolare attenzione alle conseguenze sulla fase di accertamento e di riscossione del tributo, avuto riguardo all’ambito di pertinenza degli Enti Locali.
Il corso affronterà il tema del rafforzamento dei diritti e delle garanzie del contribuente, intesi quali limiti esterni alla potestà impositiva. Centrale, in tale approfondimento, è il principio del contraddittorio preventivo generalizzato, codificato dal nuovo art. 6-bis dello Statuto, che ne esclude l’applicazione per taluni atti automatizzati, sostanzialmente automatizzati o di pronta liquidazione.
La riforma eleva il contraddittorio nella fase amministrativa ad elemento costitutivo della legittimità dell’atto, la cui omissione determina l’annullabilità del provvedimento. Il tema, da indagare con specifico riguardo ai tributi locali, è intimamente connesso all’onere della prova che incombe sull’Amministrazione e allo studio dei riformati vizi istruttori, fornendo gli strumenti tecnico-giuridici necessari per la corretta redazione, sia formale che sostanziale, degli atti impositivi.
Il corso intende approfondire, altresì, le diverse metodologie di accertamento (con particolare attenzione ai tributi locali) e le patologie dell’atto impositivo, con un focus mirato ai meccanismi estintivi dell’obbligazione diversi dall’adempimento, quali la compensazione e l’accollo d’imposta. Parallelamente, sarà affrontato l’impatto della trasformazione digitale e dell’intelligenza artificiale nel processo di accertamento e riscossione dei tributi, quale strumento a disposizione degli Enti Locali per rendere più efficienti i procedimenti.
Nella prospettiva del contenzioso, verranno altresì esaminati gli istituti deflattivi del contenzioso, tra i quali l’accertamento con adesione, nonché le nuove declinazioni dell’autotutela tributaria, distinguendo tra ipotesi obbligatorie e facoltative.
La trattazione includerà la complessa disciplina dei termini di decadenza e prescrizione e i criteri di determinazione delle sanzioni nei tributi locali, per poi analizzare la fase della riscossione coattiva.
L’analisi si concentrerà, infine, sugli accordi nella fase di riscossione collegati alle rateizzazioni dei carichi fiscali e sugli istituti di componimento della lite attraverso i procedimenti conciliativi (sia in udienza che extragiudiziali).
Completerà il programma una breve analisi dei profili di responsabilità amministrativo-contabile del funzionario, volta a delineare l’ambito del danno erariale in relazione alle attività di accertamento e riscossione.

PROGRAMMA
Apertura dei lavori

Saluti
Francesco TUCCIO (Presidente A.N.U.T.E.L. ETS)

I diritti e le garanzie del contribuente: la riforma della L. n. 212/2000
 Il contraddittorio procedimentale alla luce della riforma fiscale
 Le tipologie di accertamento tributario e l'avviso di accertamento

Relatore:
Prof. Michele MAURO (Professore ordinario di diritto tributario - Università degli Studi Magna Græcia di Catanzaro)

 Le invalidità degli atti impositivi e l'onere della prova
 Gli accordi nella riscossione del tributo e la conciliazione giudiziale

Relatore:
Prof. Michele MAURO (Professore ordinario di diritto tributario - Università degli Studi Magna Græcia di Catanzaro)

 Obbligazione tributaria e obbligazione civilistica

Relatore:
Prof. Marcello MAZZUCCA (Professore ordinario di diritto privato - Università degli Studi Magna Græcia di Catanzaro)

 La compensazione e l'accollo
 La prova nel processo: presunzioni e principio di non contestazione
 I profili di responsabilità del funzionario per danno erariale

Relatore:
Prof. Marcello MAZZUCCA (Professore ordinario di diritto privato - Università degli Studi Magna Græcia di Catanzaro)

 La digitalizzazione nei processi di accertamento e riscossione: il ruolo dell'intelligenza artificale
 L'accertamento con adesione e gli istituti deflattivi del contenzioso
 L'autotutela tributaria

Relatore:
Dott. Giuseppe FARCOMENI (Dottore di ricerca e Cultore della materia di diritto tributario - Università degli Studi Magna Græcia di Catanzaro)

 La decadenza del potere accertativo e la prescrizione del credito tributario
 La determinazione della sanzione in materia di tributi locali
 La riscossione coattiva

Relatore:
Dott. Giuseppe FARCOMENI (Dottore di ricerca e Cultore della materia di diritto tributario - Università degli Studi Magna Græcia di Catanzaro)

Al fine di garantire una migliore organizzazione, è preferibile inviare la scheda di prenotazione
entro giorno 30 APRILE 2026.